1. Какими бываю налоги по способу взимания?
А) прямые и косвенные+
Б) на прибыль (доход), на прибавленную стоимость, ресурсные, на имущество, на действии
В) общегосударственные и местные
Г) кадастровые, декларационные и предыдущие
2. В чем различие между налогом и сбором согласно НК РФ?
А) различие в том, что налог представляет собой обязательный, безвозмездный платеж, а сбор – обязательный взнос, взимаемый за совершение юридически значимых действий в отношении плательщиков сборов+
Б) налог и сбор – идентичные понятия
В) различие в том, что поступившие в бюджет налоги могут быть использованы на любые государственные (муниципальные) нужды, а сборы могут использоваться на строго определенные цели
3. Кем является конечный потребитель, на которого переложен налог?
А) источником налога
Б) носителем налога+
В) субъектом налога
Г) налоговым окладом
Д) объектом налога
4. Какой налог с рекламы?
А) косвенный
Б) общегосударственный
В) местный+
Г) универсальный
5. Функции налогов:
А) фискальная и политическая
Б) фискальная и социальная
В) экономическая и политическая
Г) фискальная и экономическая+
6. Какой из п налогов полностью попадает в федеральный бюджет?
А) Акцизы
Б) налог на имущество организаций
В) НДС+
Г) налог на прибыль организаций
7. Что относится к реальным налогам?
А) подоходный налог
Б) пошлина
В) налог на землю+
Г) НДС
8. Виды ставок:
А) твердые, пропорциональные и прогрессивные
Б) твердые, адвалорные и комбинированные+
В) пропорциональные, прогрессивные и регрессивные
9. Прямые налоги — это
А) налоги, взимаемые при совершении определенных действий
Б) налоги на потребление
В) налоги на доходы и имущество+
Г) налоги на отдельные товары и услуги
Д) налоги, по которым плательщику точно известна налоговая база
10. При помощи реализации какой функции налогов пополняется государственная казна?
А) стимулирующей
Б) фискальной+
В) регулирующей
Г) контрольной
11. Косвенные налоги — это
А) налоги, уменьшающие величину прибыли, остающейся в распоряжении предприятиятоваров или тариф за услугу
Б) налоги на доходы и имущество
В) налоги на товары и услуги, включаемые в качестве самостоятельного элемента в цену+
Г) налоги на переход собственности от одного лица к другому
12. Какие бывают принципы налогооблажения?
А) политические, экономические и юридические
Б) политические, юридические и организационные
В) экономические, юридические и организационные+
13. Какой налог взимают с владельцев транспортных средств ?
А)косвенный;
Б) прямой;+
В) местный;
Г) универсальный.
14. Что из перечисленного входит в систему налоговых органов РФ?
А) таможенные органы и их территориальные подразделения
Б) органы государственных внебюджетных фондов
В) ФНС РФ и его территориальные подразделения+
Г) органы внутренних дел
15. В какой момент заканчивается обязанность выплачивать налоги?
А) при получении инвестиционного налогового кредита
Б) при получении отсрочки, рассрочки по уплате платежа
В) при уплате налога+
Г) при банкротстве предприятия
16. Кто принимает решение о взыскании налога в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок?
А) финансовые органы
Б) налоговые органы+
В) судебные органы
Г) правительство или администрация соответствующего уровня
17. Что относится к личностным налогам?
А) подоходный налог+
Б) налог на землю
В) пошлина
Г) НДС
18. В какой инстанции можно обжаловать акты налоговых органов и действия их должностных лиц?
А) в вышестоящем налоговом органе
Б) в суде
В) в вышестоящем налоговом органе или в суде+
19. Как часто возможно проводить выездную проверку за один и тот же налоговый период?
А) не чаще 1 раза в 2 года
Б) не чаще 1 раза в 3 года
В) не чаще 1 раза за 1 календарный год+
20. Какой самый длительный период выездной налоговой проверки?
А) не более двух месяцев
Б) 3 месяца
В) 4 месяца
Г) 6 месяцев+
21. Уменьшится ли размер штрафа при наличии смягчающих обстоятельствах?
А) нет
Б) да, размер штрафа уменьшается на 50 %
В) да, размер штрафа уменьшается не менее, чем в 2 раза+
22. Могут ли налоговые органы при проведении налоговых проверок производить выемку копий документов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях?
А) нет
Б) да, с санкции прокурора
В) да, в случае, когда есть основания полагать, что эти документы могут быть уничтожены, сокрыты, изменены, заменены
Г) да+
23. Увеличится ли размер штрафа при наличии отягощающих обстоятельств?
А) Нет
Б) да, размер штрафа увеличивается на 100 %.+
В) да, размер штрафа увеличивается на 50 %
24. Сколько длится налоговый период по НДС
А) месяц
Б) квартал+
В) месяц , квартал
Г) год
1. Налог — это:
а) обязательный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц
б) обязательный индивидуальный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц
в) обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц в целях формирования государственных финансов+
2. Какой из перечисленных элементов налогообложения не является обязательным при установлении налога:
а) налоговая база
б) налоговая ставка
в) налоговые льготы+
3. Налоговая ставка — это:
а) процентная величина от объекта налогообложения
б) величина налоговых начислений на единицу налоговой базы+
в) фиксированная величина от объекта налогообложения
4. Какой из способов уплаты налога предполагает внесение налога в бюджет соответствующего уровня до получения дохода:
а) у источника выплаты+
б) по декларации
в) когда налог исчисляется налоговым органом
5. Прогрессивное налогообложение — это:
а) уменьшение налоговой ставки с ростом налоговой базы
б) увеличение налоговой ставки с ростом налоговой базы+
в) когда налоговая ставка не изменяется
6. Когда плательщик и носитель налога — одно лицо:
а) при косвенном налогообложении
б) при прямом налогообложении+
в) никогда не могут быть одним лицом
7. Налоговая база — это:
а) предмет, подлежащий налогообложению
б) стоимостная, физическая, иная характеристика объекта налогообложения+
в) период, по истечение которого возникает обязанность исчислить и уплатить налог
8. Обязанность уплатить налог возникает если:
а) установлены налоговая ставка и налоговый период
б) установлены объекты налогообложения и налоговые льготы
в) установлены налогоплательщики и все элементы налогообложения+
9. Основой функционирования налоговой системы РФ является:
а) бюджетный кодекс РФ
б) таможенный кодекс РФ
в) налоговый кодекс РФ+
10. Основная задача деятельности налоговых органов РФ:
а) возврат излишне уплаченных налогов
б) постановка на учет налогоплательщиков
в) контроль за соблюдением налогового законодательства, полнотой и своевременностью внесения платежей в бюджеты разных уровней+
11. Сколько принципов налогообложения разработал Адам Смит:
а) 7
б) 4+
в) 10
12. Какие принципы налогообложения отражают интересы государства:
а) определенности
б) удобства
в) подвижности налогообложения+
13. Определите, в чем заключается принцип универсализации налогообложения:
а) платить налоги должно быть удобно
б) все граждане должны платить налоги соразмерно своим доходам
в) не должно существовать дифференциации налогов по территориальному, национальному и другим признакам+
14. Определите, в чем заключается принцип гласности налогообложения:
а) один и тот же объект должен облагаться налогом только одного вида и только один раз за установленный законодательством период
б) все налоговые законы должны быть официально опубликованы+
в) налоговые ставки должны стимулировать предпринимательскую активность
15. Определите, в чем заключается принцип приоритетности налогообложения:
а) налоговые законы должны иметь преимущество перед другими законами, регулирующими налоговые отношения+
б) налогов должно быть достаточно для покрытия государственных расходов
в) налогоплательщикам должно быть удобно платить налоги
16. Определите, в чем заключается принцип соразмерности налогообложения:
а) налоги должны служить источником покрытия государственных расходов и одновременно стимулировать экономический рост+
б) расходы по сбору налогов не должны превышать налоговые поступления
в) после уплаты налогов у налогоплательщика должно оставаться достаточно средств для существования
17. Определите, в чем заключается принцип законодательной формы установления налога:
а) государство должно иметь право отменять старые и вводить новые налоги
б) время, место и способ уплаты налога должны быть заранее известны налогоплательщику
в) требование уплаты налога должно следовать из закона+
18. Определите, в чем заключается принцип достаточности налогообложения:
а) все граждане должны уплачивать налоги соразмерно получаемым доходам
б) налогов должно быть достаточно для покрытия расходов государства+
в) после уплаты налогов у граждан должно оставаться достаточно средств для существования
19. Какой из принципов гласит, что затраты по сбору налогов недолжны быть больше налоговых поступлений:
а) принцип равенства и справедливости
б) принцип эластичности
в) принцип экономности+
20. Реализация принципа справедливости в большей степени достигается за счет:
а) прогрессивного налогообложения+
б) пропорционального налогообложения
в) регрессивного налогообложения
21. К какому налогу следует отнести транспортный налог по уровню установления:
а) к местному+
б) к федеральному
в) к региональному
22. К какому налогу следует отнести налог на прибыль в зависимости от принадлежности к уровню бюджета:
а) к закрепленному налогу
б) к регулирующему налогу+
в) к налогу с процентной (пропорциональной) ставкой налога
23. Как классифицируются налоги в зависимости от их использования:
а) федеральные, региональные и местные
б) общие и специальные+
в) прямые и косвенные
24. Налог на имущество физических лиц в зависимости от ставок налогообложения относится:
а) к налогу с твердой ставкой
б) к налогу с процентной прогрессивной ставкой
в) к налогу с процентной пропорциональной ставкой+
25. Земельный налог:
а) полностью зачисляется в местный бюджет+
б) распределяется между местным и федеральным бюджетом
в) распределяется между федеральным и региональным бюджетом
26. Налог на добавленную стоимость взимается:
а) с юридических лиц
б) с физических лиц
в) с юридических и физических лиц+
27. К специальным налогам относятся:
а) налог на прибыль и налог на имущество организаций
б) налог на доходы и имущество физических лиц
в) транспортный налог+
28. Налоговый кодекс РФ состоит:
а) из одной части
б) из двух частей+
в) из трех частей
29. Часть первая НК РФ действует:
а) с 1 января 1999 г. +
б) с 1 января 2003 г.
в) с 1 января 2005 г.
30. Часть вторая НК РФ устанавливает:
а) основы правоотношений, виды налогов, порядок возникновения и исполнения обязанностей налогоплательщиков
б) порядок исчисления и уплаты федеральных, региональных и местных налогов, а также порядок применения специальных налоговых режимов+
в) методы налогового контроля, порядок обжалования действий налоговых органов, методы взимания налогов
Ставки ЕСН предусматривают:1) равное налогообложение независимо от дохода работника2) прогрессивное налогообложение3) регрессивное налогообложение4) верны варианты 2 и 35) нет верного ответа
Тесты по налогам, налогообложению и налоговой системе с ответами
Единственно верный ответ отмечен +
1 К общегосударственным налогам относят:
А) налог из рекламы;
+ Б) НДС;
В) коммунальный налог;
Г) гостиничный сбор.
2 Совокупность налогов, что взимаются в государстве, а также форм и методов их построения – это:
А) налоговая политика;
+ Б) налоговая система;
В) фискальная функция;
Г) принцип стабильности
3 Акцизный сбор – это налог:
+ А) косвенный – индивидуальный;
Б) прямой – реальный;
В) прямой – личный;
Г) косвенный – универсальный.
4 Налоги возникли в результате:
А) развития торговли;
+ Б) появления государства;
В) становление промышленности;
Г) формирование товарно-денежных отношений.
5 Налоги – это:
А) денежные содержания из каждого работающего человека;
Б) денежные и натуральные платежи, что выплачиваются из госбюджета;
В) денежные изъятия государства из прибыли и зарплаты;
+ Г) обязательные платежи юридических и физических лиц в бюджет в размерах и в сроки, установленные законом.
6 Недопущение каких-либо проявлений налоговой дискриминации – обеспечение одинакового подхода к субъектам ведения хозяйства – это принцип:
+ Б) равенства;
Г) равномерности уплаты.
7 К местным налогам и сборам относят:
А) рыночный сбор;
Б) налог на землю;
В) налог из владельцев транспортных средств;
Г) коммунальный налог;
+ Д) верные а) и г).
8. Источником уплаты налога является:
А) заработная плата;
+ Г) все ответы верны.
9 Перераспределение доходов юридических и физических лиц осуществляется путем реализации:
А) стимулирующей функции налогов;
Б) регулирующей функции налогов;
+ В) распределительной функции налогов;
Г) контрольной функции налогов.
10 К личностным налогам относятся:
+ А) подоходный налог;
11 Налог с владельцев транспортных средств – это налог:
+ Б) прямой;
12 Пополнение средств государственной казны осуществляется путем реализации функции налогов:
+ В) регулирующей;
13 К реальным налогам относятся:
+ В) налог на землю;
14 Налог с рекламы – это налог:
+ В) местный;
15 По способу взимания налоги подразделяются:
+ А) прямые и косвенные;
Б) на прибыль (доход), на прибавленную стоимость, ресурсные, на имущество, на действии;
В) общегосударственные и местные;
Г) кадастровые, декларационные и предыдущие.
16. Налоговым периодом по акцизам признается:
+ А) календарный месяц
В) календарный год
17. К коммерческим организациям относятся организации:
А) получающие прибыль, накапливающие ее и не распределяющие ее между участниками
+ Б) получающие прибыль и распределяющие ее между участниками
В) не получающие прибыль
18. Финансовой практикой выработаны виды прогрессии:
– Полная и смешанная
+ Простая и сложная
– Линейная и каскадная
19. К прямым налогам относятся:
+ Подоходный налог, налог на имущество
– Водный налог, акцизы
– Транспортный налог, подоходный налог
20. К целевым налогам относятся:
+ Земельный налог, налог на восстановление минерально-сырьевой базы
– Налог на транспортные перевозки, налог на недвижимость
– Таможенная пошлина, водный налог
21. К специальным налоговым режимам не относится:
– Система налогообложения, опирающаяся на патенты
– Система налогообложения для товаропроизводителей сельскохозяйственной продукции
+ Единый социальный налог
22. К косвенным налогам относятся:
+ НДС, акцизы
– Налог на прибыль, налог на наследство
– Налог на имущество, земельный налог
23. Какие организации не являются плательщиками налога на прибыль?
– Коммерческие банки различных видов; страховые компании, получившие лицензию на обслуживание страховой деятельности; профессиональные работники рынка ценных бумаг
– Некоммерческие и благотворительные организации и фонды
+ Платящие единый налог на вмененный доход; применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности; уплачивающие налог на игорный бизнес; платящие единый сельскохозяйственный налог
24. Функции налогов заключаются в:
+ Финансовом обеспечении расходов, которые несет государство; регулировании экономики со стороны государства; поддержании равенства между различными слоями населения; стимулировании экономики
– Концентрации денежных средств в государственном бюджете; осуществлении контроля за расходованием государственных денежных средств; поддержании социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними
– Равномерном распределении финансовых ресурсов государства; государственном регулировании экономики; обеспечении финансирования государственных расходов; осуществлении контроля за процессом использования государственных денежных средств
25. К какой группе налогов относятся акцизы?
26. Классифицировать налоги можно по следующим признакам:
– Способ изъятия; объект налогообложения; целевое назначение налога; субъект налогообложения; уровень бюджета, в который зачисляется налог; срок уплаты
– Отношение к бюджету; иерархические уровни утверждения; отношение к бюджету; субъект налогообложения; объект налогообложения; способ отражения в бухучете
+ Способ взимания; орган, устанавливающий налог; целевая направленность введения; субъект-налогоплательщик; уровень бюджета, в который зачисляется налог; способ отражения в бухучете; срок уплаты
тест 27. К местным налогам относятся:
+ Земельный налог; налог на имущество физических лиц
– Транспортный налог; налог за пользование воздушным пространством
– Налог на богатство; налог на добычу полезных ископаемых
28. Экономическое содержание налога выражается взаимоотношениями между:
– Субъектами хозяйствования в связи с перераспределением излишка доходов
+ Гражданами, субъектами хозяйствования и государством в связи с формированием государственных доходов
– Гражданами и государством через механизмы перераспределения доходов и расходов
29. Какой налог является федеральным?
+ Налог на добычу полезных ископаемых
– Налог на имущество организаций
– Земельный налог
30. К налогам регионального уровня относятся:
– Налог на недра земли, сбор за пользование объектами растительного мира
+ Налог на игорный бизнес, транспортный налог
– Налог на имущество физических лиц, налог на прибыль организаций
31. Снижение налогов ведет к:
– Падению благосостояния населения
– Росту благосостояния населения
+ Росту деловой активности и объемов выпуска продукции
– Российские компании и частные лица
+ Российские и иностранные компании
33. При росте налогов наблюдается:
– Рост совокупного спроса
+ Сокращение совокупного предложения
– Сокращение совокупного спроса
34. Сущность налога – это:
– Удержание и перераспределение излишка доходов граждан и субъектов хозяйствования на нужды государства
– Поддержание работоспособности государственных служб и ведомств
+ Удержание государством в пользу общества некоторой части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса
35. Прямые налоги характеризуются тем, что они:
– Взимаются лишь в том случае, если обнаружен дефицит госбюджета
– Взимаются только с субъектов хозяйствования
+ Носят обязательный характер
36. Принцип универсализации налогообложения заключается в том, что:
– Уплата налогов должна быть удобной
– Размер налогов для граждан должен быть соразмерен с их доходами
+ Дифференциация налогов по территориальному, национальному и другим признакам не должна существовать
тест_37. Кто является плательщиком налога на доходы физических лиц?
– Только граждане РФ
+ Физические лица-налоговые резиденты РФ, а также физические лица, получающие доходы из источников в РФ
– Граждане РФ, прожившие на ее территории 183 дня и более в отчетном налоговом периоде
38. Сколько частей имеет налоговый кодекс РФ?
39. Налоговая ставка 0% действует при:
+ Реализации товаров на экспорт
– Перевозке граждан всеми видами общественного транспорта
– Реализации детских товаров
40. Что из перечисленного не облагают акцизом?
+ Парфюмерно-косметическую продукцию, которая прошла государственную регистрацию в уполномоченном органе исполнительной власти федерального уровня
– Алкогольные напитки
42. Чему посвящена первая часть налогового кодекса РФ?
– Описанию и регламентации принципов исчисления и уплаты каждого вида налогов и сборов
– Специальному налоговому режиму
+ Общим принципам налогообложения и уплаты налогов в РФ
Универсальный сборник тестовых по налоговому праву с ответами
1. Налоговое право – это составная часть:
+ правовой системы РФ;
– правового статуса гражданина РФ;
– гражданского права.
2. К принципам налогового права относятся:
+ законность, всеобщность и справедливость налогообложения;
– обратная сила всех правовых норм в области налогообложения, избранность защиты только отдельных категорий налогоплательщиков;
– дифференцирование налогов по половому признаку, прогрессивная шкала налогообложения.
3. Источники налогового права – это:
+ система правовых актов разной юридической силы, в которых закреплены нормы налогового права;
– извещения об уплате налогов, получаемые налогоплательщиками;
– только Налоговый кодекс РФ.
4. К правам налоговых органов относятся:
+ осуществление налоговых проверок, проведение инвентаризации и наложение ареста на имущество налогоплательщика;
– допрос лиц, которые обладают ценными для налогового контроля сведениями, в качестве свидетелей; беспрепятственный осмотр жилых помещений помимо воли проживающих там лиц;
– разглашение налоговой тайны, проведение платного инструктажа о порядке заполнения налоговой декларации.
5. Правоотношения, которые возникают между государством и налогоплательщиками по поводу налогообложения, составляют:
+ предмет налогового права;
– метод налогового права;
– принципы налогового права.
6. Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, который платят граждане и юридические лица путем отчуждения своих денежных средств с целью обеспечить деятельность государства и муниципалитетов финансами, – это определение:
7. Основной функцией налогообложения является:
8. Нормативно-правовой акт, который устанавливает введение новой формы налоговой декларации, вступает в законную силу:
+ не ранее чем через два месяца после его опубликования;
– через один месяц после его опубликования;
– дата вступления в законную силу может составлять менее месяца, если это прямо указано в самом акте.
9. Часть суммы налога, сбора или страхового взноса, которую налогоплательщик не заплатил в надлежащий срок, называется:
10. Водный налог относится к:
+ федеральным налогам;
– региональным налогам;
– местным налогам.
11. В каком случае лица будут признаны взаимозависимыми?
+ если являются мужем и женой;
– если одна компания обладает 15%-ной долей в другой компании;
– если два работника на одинаковых должностях трудятся в одной организации.
12. Сообщение в налоговую о своем участии в иностранной организации, доля которого превышает 10%, является:
+ обязанностью налогоплательщика;
– правом налогоплательщика;
– о данном факте в налоговые органы РФ сообщать не нужно.
13. Если налогоплательщик уплатил необходимую сумму налога позднее установленного законом срока, он:
+ обязан уплатить пеню;
– обязан привести поручителя, который по договору возьмет на себя обязательство выплачивать налоги за налогоплательщика в случае последующих пропусков указанных сроков;
– вправе не уплачивать пеню, если предоставит в налоговый орган квитанции об оплате налога.
14. В какой срок налоговая обязана уведомить налогоплательщика, если принято решение отменить наложенный на его имущество арест:
+ в течение 5 дней после дня принятия указанного решения;
– не позднее 3 дней после дня принятия указанного решения;
– не позднее 24 часов с момента принятия указанного решения.
15. Если налогоплательщик уплатил сумму налога больше необходимой и не имеет недоимок, то излишне уплаченные денежные средства:
+ ему возвращаются;
– идут в зачет следующего налогового периода;
– идут в доход государства/региона/муниципалитета (в зависимости от вида налога).
16. Сумма оплаты за предоставляемый бланк налоговой декларации:
+ отсутствует, т.к. бланк предоставляется налоговым органом бесплатно;
– включена в сумму налога;
– оплачивается налогоплательщиком отдельно перед получением этого бланка.
17. Если нормативно-правовой акт запрещает налогоплательщику совершить действие, которое разрешено Налоговым кодексом РФ, то действует:
+ Налоговый кодекс РФ;
– указанный нормативно-правовой акт;
– сложившийся правовой обычай.
18. Если конец срока выпадает на рабочую субботу, то днем окончания срока будет считаться:
+ данная рабочая суббота;
– ближайший рабочий будний день;
– рабочая пятница, предшествующая субботе.
19. Метод налогового права характеризуется:
+ приоритетом публичных интересов над частными;
– большим количеством диспозитивных норм;
– отсутствием запретов.
20. Признаком налога не является:
+ добровольность уплаты;
– исключительно денежная форма уплаты;
– индивидуальная безвозмездность и безвозвратность.
Налоговое право СОТ 1 Тесты с ответами
Для быстрого поиска по странице нажмите Ctrl+F и в появившемся окошке напечатайте слово запроса (или первые буквы)
К местным налогам относятся налоги
на пользование недрами
+на имущество физических лиц
Налоговый кодекс РФ состоит из
+двух частей (общая часть и часть, посвященная конкретным налогам и сборам)
одной части, включающей в себя совокупность различных видов налогов и сборов
из трех частей (первая — общая часть, вторая — часть, посвященная налогам и сборам, третья — специальным налоговым режимам)
из пяти частей (первая — общая часть, вторая — часть, посвященная федеральным налогам, третья — региональным
налогам, четвертая — местным налогам, пятая — специальным налоговым режимам)
снижение ставки налога
+уклонение от уплаты налога
Прямыми личными налогами являются:
+налог на имущество физических лиц
+налог на доходы физических лиц
соответствующих субъектов РФ
единого экономического пространства
+соответствующих муниципальных образований
включенной в состав Российской Федерации
Специальный налоговый режим — это система налогообложения:
+в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
при выполнении договоров, не урегулированных Гражданским кодексом РФ
установленная законами субъектов РФ
Методу налогового права характерно:
преобладание диспозитивных норм
диспозитивный характер налогового регулирования
+преобладание запрещающих норм
+сочетание разрешительного и общедозволительного правового регулирования
+императивный характер налогово-правового регулирования
госпошлины при ввозе и вывозе товаров
+налога на добавленную стоимость и акцизов при экспорте и импорте товаров
акцизов при экспорте товаров
налога на добавленную стоимость при импорте товаров
Налоговая система — это
совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей
совокупность установленных государством условий налогообложения
+совокупность налогов и сборов, взимаемых государством. совокупность принципов, форм и методов организации налогообложения, осуществления налогового контроля, а также система ответственности за нарушение налогового законодательства
обязательный, индивидуальный безвозмездный взнос, взимаемый с организаций или физических лиц. уплата
которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав и выдачу разрешений
обязательный индивидуальный возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в качестве
компенсации за услуги государства
обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц
+обязательный индивидуальный безвозмездный взнос, взимаемый с организаций или физических лиц в целях
финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований
Для установления налога или сбора достаточно:
перечислить налоги и сборы в федеральных законах
направить налоговое уведомление налогоплательщику
+придать ему соответствующее название
+определить в законе существенные элементы налоговых обязательств
Для налога характерны признаки:
дифференцированной ставки в зависимости от социального положения
существуют в любой форме по усмотрению государства
+могут существовать лишь в правовой форме
устанавливаются соглашением сторон
являются элементом ограниченной дееспособности
Основными группами субъектов являются.
налогоплательщик, плательщик сборов и субъекты РФ
+налогоплательщик, плательщик сборов и налоговые органы
физическое лицо, плательщик сборов и налоговые органы
налогоплательщик, государство и налоговые органы
Налоговые агенты могут:
+исчислять у налогоплательщика и перечислять налоги в бюджет
только перечислять налоги в соответствующий бюджет
делать перерасчет ранее уплаченных сумы налогов
+удерживать у налогоплательщика налоги в бюджет
+Налоговым и Таможенным кодексами РФ
Налоговым, Таможенным и Административным кодексами РФ
Налоговым кодексом РФ, федеральными законами и законодательными актами субъектов РФ
Налоговым кодексом РФ, федеральными законами, законодательными актами субъектов РФ и нормативно-правовыми актами представительных органов местного самоуправления о налогах и (или) сборах
Налоговые агенты обязаны:
+сообщать в течение одного месяца в налоговый орган о невозможности удержать налог
поручить налогоплательщику заплатить налог самостоятельно
вести учет неполученных налогоплательщиками доходов
+вести учет по каждому налогоплательщику в отдельности
до 18 часов дня срока сдачи отчетности
до 24 часов последнего дня срока отчетности, падающего на нерабочий день
+до 24 часов последнего дня срока отчетности
до 9 часов утра понедельника
рыночные цены, определяемые в соответствии с Налоговым кодексом РФ
+цены или тарифы, регулируемые государством
Налоговые органы НЕ вправе проверять правильность применения цен по сделкам.
при использовании в расчетах условных единиц
между взаимозависимыми лицами
+по товарообменным операциям
при отклонении менее чем на 20% от уровня цен. применяемых налогоплательщиком по идентичным товарам
+количественную или физические характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога
относящийся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом РФ, за исключением имущественных прав
относящийся к имуществу налогоплательщика, за исключением имущественных прав
относящийся к имуществу, за исключением имущественных прав
Налог может быть исчислен:
только налоговым органом
при достижении соглашения вправе дополнять предписания налогово-правовых норм
могут по своему усмотрению толковать предписания налогово-правовых норм
вправе не соблюдать предписания налогово-правовых норм
+не могут самостоятельно изменять предписания налогово-правовых норм
организация не осуществляет деятельность в силу временного запрета органами власти данного вида деятельности
индивидуальный предприниматель или организация систематически не осуществляют деятельность в конкретном квартале или полугодии на протяжении нескольких лет подряд
индивидуальный предприниматель не осуществляет деятельность в силу временного отсутствия спроса на
производимые товары (услуги)
+производство непосредственно связано с природными климатическими условиями
Изменение срока уплаты налога может осуществляться в форме:
Акты, вносящие изменение в законодательство о налогах и сборах, начинают свое действие по срокам не ранее:
+чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования
+1 -го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу
не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования
не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия
Санкции налогово-правовых норм
Имеется ли различие между налогом и сбором согласно НК РФ?
+различие в том, что налог представляет собой обязательный, безвозмездный платеж, а сбор – обязательный взнос, взимаемый за совершение юридически значимых действий в отношении плательщиков сборов
Кем является покупатель товара, то есть конечный потребитель, на которого переложен налог?
Какие функции выполняют налоги?
+фискальная и экономическая
Какой из перечисленных налогов полностью поступает в федеральный бюджет?
Укажите виды ставок налогов (дать более полный ответ):
+твердые, адвалорные и комбинированные
пропорциональные, прогрессивные и регрессивные;
Какие налоги называют прямыми?
+налоги на доходы и имущество
Какие налоги называют косвенными?
налоги, уменьшающие величину прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
+налоги на товары и услуги, включаемые в качестве самостоятельного элемента в цену
Назовите принципы налогообложения
+экономические, юридические и организационные
Какие из перечисленных структур входят в систему налоговых органов РФ?
+ФНС РФ и его территориальные подразделения
Когда прекращается обязанность по уплате налога?
+при уплате налога
Кто принимает решение о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банках, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок?
В каких случаях приостанавливаются операции по счетам налогоплательщиков в банке?
в случае отказа налогоплательщика представить налоговую декларацию
при неуплате пени
в случае отказа допустить налоговый орган к проведению инвентаризации имущества налогоплательщика
+при неуплате налогов в установленный срок
В течение скольких лет налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов?
В какой срок банк обязан сообщить в налоговый орган об открытии или закрытии счета налогоплательщику?
Дайте определение налоговой системы
налоги и налоговые органы образуют в совокупности налоговую систему
налоговую систему РФ образуют Министерство РФ по налогам и сборам и его территориальные подразделения
+совокупность налогов, действующих на территории страны, правовых форм, методов и принципов их взимания образуют налоговую систему
Укажите, какой из перечисленных способов не применяется для обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
приостановление операций по счетам налогоплательщика
Где могут быть обжалованы акты налоговых органов и действия их должностных лиц?
+в вышестоящем налоговом органе или в суде
Как часто может проводиться выездная налоговая проверка по одним и тем же налогам за один и тот же налоговый период?
+не чаще 1 раза за 1 календарный год
Какова максимальная продолжительность выездной налоговой проверки организации?
В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период:
+не превышающий три календарных года, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки
пять календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки
не превышающий два календарных года, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки
Подлежит ли уменьшению размер штрафа при наличии обстоятельств, смягчающих ответственность?
+да, размер штрафа уменьшается не менее, чем в 2 раза
Имеют ли право налоговые органы при проведении налоговых проверок производить выемку копий документов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях?
Подлежит ли увеличению размер штрафа при наличии обстоятельств, отягчающих ответственность?
+да, размер штрафа увеличивается на 100 %.
Определите сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета, если стоимость реализованных товаров по ценам без НДС – 120 000 руб. Стоимость приобретенных и оплаченных товарно-материальных ценностей по ценам с учетом НДС – 236 000 руб. Ставка налога 18%.
21 600 руб
14 040 руб
+14 400 руб
20 880 руб
Будут ли облагаться НДС суммы, полученные в виде авансов в счет предстоящих поставок товаров?
да, при условии, что получатель осуществляет совместную деятельность с организацией, передавшей этот аванс
да, по формуле НДС = НБ* СТ
+да, по формуле НДС = НБ*СТ: (100 + СТ)
По каким ставкам исчисляется НДС по продовольственным товарам первой необходимости?
по ставке 20%
по основной ставке
+по ставке 10%
по ставке 18%
Какие операции не признаются объектом обложения НДС?
+выполнение работ (оказание услуг) органами государственной власти
ввоз товаров на таможенную территорию РФ
реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ
Кто составляет декларацию по НДС?
Определите сумму НДС к уплате в бюджетную систему, если цена товара с НДС 346 000 руб. Ставка налога 18%.
52 000 руб
+52 780 руб
62 280 руб
1. Метод, используемый государством для перераспределения национального дохода и образования бюджетных доходов общества:
а) пошлина
б) налоги+
в) валютное регулирование
2. Платежи, уплачиваемые государству юридическими и физическими лицами бывают:
а) двух видов
б) трех+
в) пяти
3. Виды платежа, предусматривает целевое назначение и рассчитывается от чего-то:
а) отчисления+
б) плата
в) налоги
4. Налоги выполняют:
а) четыре функции
б) три функции
в) две функции+
5. Той, кто платит налог, то есть юридическое или физическое лицо, обязана действующему законодательству платить соответствующие налоги и налоговые платежи:
а) должник
б) объект налогообложения
в) субъект налогообложения+
6. Установленный в законодательном порядке размер налога на единицу налогообложения:
а) налоговый тариф
б) налоговая ставка+
в) налоговый коэффициент
7. В зависимости от методов установления, ставки бывают:
а) прямые и косвенные
б) абсолютные и относительные
в) универсальные и дифференцированные+
8. По методу построения налоговые ставки делятся на
а) прямые и косвенные
б) абсолютные и относительные+
в) универсальные и дифференцированные
9. Ставка, размер которой увеличивается с ростом объемов объекта налогообложения:
а) универсальная
б) прогрессивная+
в) дифференцированная
10. Ставка налога на добавленную стоимость:
а) универсальная+
б) прогрессивная
в) дифференцированная
11. Единица налогообложения имеет измерения:
а) физическое и стоимостное+
б) качественный и количественный
в) качественный и дорогостоящий
13. Налоговая квота выражается в:
а) общем и специальном подсчета
б) абсолютном и относительном+
в) качественном и количественном
14. Существенным регулятором экономических условий налогоплательщиков является:
а) ставки по налогам
б) льготы+
в) тарифы
15. Ставка налога на землю-в зависимости от назначения использования и местонахождения земельного участка:
а) универсальная
б) прогрессивная
в) дифференцированная+
1. Налоги, которые включаются в цену товара (работ, услуг), называются:
1) прямыми
2) косвенными
3) ценовыми
4) товарными
5) нет верного ответа
2. Налоговый статус физического лица в РФ определяется:
1) по прописке
2) по месту жительства
3) по времени проживания на территории РФ
4) по месту работы
5) верны варианты 1 и 2
3. Налог на добавленную стоимость в торговле определяется:
1) от оборота, включающего в себя НДС
2) от оборота без НДС
3) от разницы в ценах
4) возможен любой вариант
5) нет верного ответа
4. Предприятие освобождается от уплаты НДС, если его обороты составляют:
1) не больше 1 000 000 руб. в месяц
2) не больше 1 000 000 руб. в квартал
3) 1 000 000 руб. в месяц
4) не больше 1 000 000 рублей за три последующих месяцев
5) нет верного ответа
5. Н ДС уплачивается:
1) ежемесячно
2) ежеквартально
3) ежегодно
4) по выбору налогоплательщика
5) зависит от размера выручки
6. Налоговая система РФ состоит из уровней:
1) трех уровней
2) дух уровней
3) четырех уровней
4) одного уровня
5) нет верного ответа
7. Единый налог на вмененный доход (ЕНВ) заменяет налоги:
1) ЕСН
2) на имущество
3) на доходы (прибыль)
4) НДС
5) верно все перечисленное
8. Переход на упрощенную систему налогообложения не освобождает налогоплательщиков от уплаты:
1) налога на прибыль
2) отчислений на профзаболевания и травматизм
3) на имущество
4) единого социального налога
5) НДС
9. За налоговые правонарушения возникает ответственность:
1) уголовная
2) административная
3) материальная
4) верно 1 и 2
5) верны варианты 1, 2, 3
10. Налог на прибыль юридического лица относится к налогам:
1) прямым
2) косвенным
3) традиционным
4) подушным
5) нет верного ответа
11. Сумма льгот по налогу на прибыль не может быть:
1) более 75 %
2) более 50 %
3) более 25 %
4) более 3 %
5) нет верного ответа
12. Налог вводится в действие со дня:
1) его утверждения
2) его опубликования
3) указывается точная дата
4) верны варианты 1 и 2
5) верны варианты 2 и 3
13. По ставке 13 % облагаются следующие доходы физических лиц:
1) заработная плата
2) премия
3) выигрыш в лотерею
4) верны варианты 1и 2
5) верны варианты 1 и 3
14. Главой 23 части II НК РФ предусмотрены вычеты:
1) стандартные
2) имущественные
3) социальные
4) верны варианты 1 и 2
5) верны варианты 1, 2, 3
15. Статьей 218 II части НК РФ предусмотрены стандартные налоговые вычеты для определенных лиц (в месяц):
1) 3000 рублей
2) 500 рублей
3) 400 рублей
4) верно все перечисленное
5) верны варианты 2 и 3
16. Социальные налоговые вычеты предоставляются:
1) автоматически
2) при подаче заявления по месту работы
3) при подаче декларации
4) возможны варианты
5) нет верного ответа
17. Имущественные налоговые вычеты предоставляются:
1) по суммам, полученным от продажи имущества
2) по суммам, израсходованным на строительство жилья
3) по суммам, израсходованным на строительство гаража
4) верны варианты 1и 2
5) верны варианты 1 и 3
18. Профессиональные налоговые вычеты связаны:
1) с расходами для получения дохода юридическими лицами
2) всеми физическими лицами
3) физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью без образования юридического лица
4) возможны варианты 1 и 2
5) возможны варианты 1 и 3
19. Нормированию для целей налогообложения подлежат расходы:
1) на материалы
2) на рекламу
3) представительские
4) верны варианты 1 и 2
5) верны варианты 1 и 3
20. При исчислении акцизов применяются ставки:
1) специфические
2) адвалорные
3) твердые
4) верны варианты 1 и 2
5) верны варианты 1 и 3
21. В состав единого социального налога входят отчисления:
1) в Пенсионный фонд
2) в Фонд медицинского страхования
3) в Фонд социального страхования
4) верны варианты 1 и 2
5) верны варианты 1, 2, 3
22. Ставки ЕСН предусматривают:
1) равное налогообложение независимо от дохода работника
2) прогрессивное налогообложение
3) регрессивное налогообложение
4) верны варианты 2 и 3
5) нет верного ответа
23. В РФ системы действуют следующие системы налогообложения юридических лиц:
1) традиционная
2) упрощенная
3) система в виде ЕНВД
4) верно все перечисленное
5) верны варианты 1 и 2
24. В РФ системы действуют следующие системы налогообложения физических лиц:
1) традиционная
2) упрощенная
3) система в виде ЕНВД
4) верно все перечисленное
5) верны варианты 1 и 2
25. Может ли организация применять в своей деятельности разные системы налогообложения:
1) да
2) нет
3) однозначно ответить нельзя
4) нет верного ответа
5) только одну
26. Может ли индивидуальный предприниматель применять в своей деятельности разные системы налогообложения:
1) да
2) нет
3) однозначно ответить нельзя
4) нет верного ответа
5) только одну